Налоговые каникулы для ИП — это возможность платить налог по УСН или патенту по нулевой ставке в течение двух лет после гос. регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Президент продлил налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей еще на три года (федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). То есть действовать они будут в 2021, 2022 и 2023 году
Налоговые каникулы для ИП в 2021 году будут действовать при тех же условиях. Воспользоваться налоговыми каникулами ИП может при соблюдении определенных условий:
- ИП должен быть впервые зарегистрирован после того, как регион принял закон о нулевой ставке. Если раньше вы работали как ИП, потом закрылись, а потом снова открыли ИП, на налоговые каникулы тоже можно уйти (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-11-11/904).
- ИП должен вести определенную деятельность, входящую в перечень видов бизнеса, в отношении которых ИП могут применять налоговые каникулы в 2021 году.
Для ИП, применяющему УСН еще дополнительное условие — доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.
Виды деятельности в 2021, попадающие под налоговые каникулы:
2 Деятельность в социальной сфере
3 Деятельность в научной сфере
4 Деятельность в сфере бытовых услуг населению
5 Сдача в наем помещения для временного проживания — только для ИП на УСН
Конкретные виды деятельности, в отношении которых можно применять нулевую ставку, устанавливают сами субъекты. Кроме того, субъектам РФ дается право ввести дополнительные ограничения на применение ставки 0%.
- ИП должен зарегистрироваться в регионе, который ввел каникулы. Список таких регионов можете посмотреть у нас на сайте. На территории Самарской области действуют налоговые каникулы с 2015г. Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД
- ИП работал без перерыва на УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов. Если на какое-то время бизнесмен прекратит применять спецрежим, то он лишится каникул.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами ИП в 2021 году, специальных уведомлений в ИФНС подавать не нужно. Когда действуют налоговые каникулы, предпринимателю не нужно уплачивать налог и авансовые платежи в течение двух лет, начиная с года регистрации ИП. Минимальный налог также платить не нужно (п. 4 ст. 346.20 НК). На патентной системе налогообложения ИП не должен оплачивать первые два патента (п. 1, 2, 5 ст. 346.45 НК). Остальные налоги, имущественные и с выплат работникам, НДФЛ, транспортные, фиксированные страховые взносы за себя придется платить по-прежнему. Если ИП применяет упрощенку, то поставить сумму уплаченных страховых взносов в уменьшение налога по УСН нельзя. Налог к уплате по УСН во время каникул равен нулю.
